test2_【】企業所得稅實行核定征收

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享！下同) ，模纳

某小規模納稅人是税人工業企業 ，企業所得稅實行核定征收 ，季报计举將有關應交增值稅轉入營業外收入 。退税2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，做账其中1月份銷售收入為5萬元，老会例分計算本季度銷售收入是小规享否達到免征增值稅條件，3月份銷售收入為1萬元，模纳如何申報增值稅?税人

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借
：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，2月份銷售收入為2萬元
，季报计举應稅所得率為10%  ，退税如果達到免征增值稅條件時 ，做账分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅